E-Ticaret Vergileri Nelerdir? E-Ticaret Yapanlar Ne Kadar Vergi Öder

E-ticaret, ürün ve hizmetlerin internet üzerinden satışıyla gelir elde edilen bir ticaret türüdür. E-ticaret yapan birey ve işletmeler, kazançlarına ve işlemlerine bağlı olarak çeşitli vergileri ödemekle yükümlüdür. Bu vergiler, işletmenin yapısına (şahıs şirketi, limited şirket vb.) ve faaliyet alanına göre değişiklik gösterebilir. İşte e-ticaret yapanların ödemesi gereken temel vergiler:

1. KDV (Katma Değer Vergisi)

KDV, satılan mal ve hizmetlerden alınan dolaylı bir vergidir. E-ticaret üzerinden yapılan satışlarda, ürün veya hizmet fiyatına KDV eklenir ve bu vergi müşteriden tahsil edilerek devlete beyan edilir.

KDV Oranları:

%18: Genel oran (çoğu ürün ve hizmet)

%8: Gıda, sağlık ve bazı temel ürünler

%1: Unlu mamuller, kitap gibi ürünler

Örnek Hesaplama:

Ürün satış fiyatı (vergisiz): 1.000 TL

KDV oranı: %18

Toplam satış fiyatı: 1.000 + (1.000 x %18) = 1.180 TL

Devlete ödenecek KDV, gider KDV’si düşüldükten sonra hesaplanır.

Bu da ilginizi çekebilir: e-Ticaret için Vergi Muafiyet Belgesi Nasıl Alınır?

2. Geçici Vergi

Geçici vergi, yıl boyunca elde edilen kazancın belirli oranlarda vergilendirilmesiyle 3 aylık dönemler halinde ödenir. Bu vergi, yıllık gelir vergisinin veya kurumlar vergisinin bir ön ödemesi niteliğindedir. Şahıs şirketlerinde gelir vergisi oranları, limited ve anonim şirketlerde kurumlar vergisi oranları geçerlidir.

Geçici Vergi Oranları:

Gelir vergisi mükellefleri: %15–%40 (kazanç miktarına göre değişir)

Kurumlar vergisi mükellefleri: %20 (geçici düzenlemelerle %25 olabilir)

3. Yıllık Gelir Vergisi

Gelir vergisi, şahıs şirketi sahiplerinin yıllık gelirlerine göre ödedikleri vergidir. Vergi dilimleri artan oranlıdır ve kazancın miktarına göre %15 ile %40 arasında değişir.

Gelir Vergisi Dilimleri (2024):

70.000 TL’ye kadar: %15

70.000 – 150.000 TL: %20

150.000 – 550.000 TL: %27

550.000 – 1.900.000 TL: %35

1.900.000 TL üzeri: %40

Örnek:

Yıllık net kazanç: 300.000 TL

Ödenecek gelir vergisi:

İlk 70.000 TL için: 70.000 x %15 = 10.500 TL

70.000–150.000 TL arası: 80.000 x %20 = 16.000 TL

150.000–300.000 TL arası: 150.000 x %27 = 40.500 TL

Toplam gelir vergisi: 67.000 TL

4. Kurumlar Vergisi

Limited ve anonim şirketler, gelir vergisi yerine kurumlar vergisi öder. Sabit bir oran üzerinden hesaplanan kurumlar vergisi, şirketin yıllık net kazancından alınır.

Kurumlar Vergisi Oranı:

Genel olarak %20, ancak bazı dönemlerde %25 olarak uygulanabilir.

Örnek:

Şirket kazancı (giderler düşüldükten sonra): 1.000.000 TL

Kurumlar vergisi: 1.000.000 x %20 = 200.000 TL

5. Damga Vergisi

Damga vergisi, ticari işlemler sırasında düzenlenen sözleşmeler ve belgeler üzerinden alınır. Sözleşme tutarına bağlı olarak binde 9,48 oranında hesaplanır.

Örnek:

Sözleşme bedeli: 500.000 TL

Damga vergisi: 500.000 x 0,00948 = 4.740 TL

6. Gümrük Vergisi

E-ticaret kapsamında yurtdışından ürün getiriyorsanız veya yurtdışına satış yapıyorsanız, gümrük vergisi ödemeniz gerekebilir. Gümrük vergisi oranları, ithal edilen ürünün cinsine, menşe ülkesine ve miktarına göre değişiklik gösterir.

Önemli:

• İthal ürünlerde %0–%50 arasında değişen oranlarda gümrük vergisi uygulanabilir.
• Bazı ürünlerde KDV ve ÖTV de dahil edilir.

E-Ticaret Yapanlar Ne Kadar Vergi Öder?

Vergi yükü, işletmenin kazancı ve giderleri doğrultusunda değişiklik gösterir. İşte bir e-ticaret işletmesi için genel bir maliyet örneği:

Şahıs Şirketi Örneği

Yıllık kazanç: 300.000 TL

Gelir vergisi: 67.000 TL

KDV (tahsil edilen): 50.000 TL

Gider KDV’si: 20.000 TL

Net KDV: 30.000 TL

Toplam Vergi: 97.000 TL

Limited Şirket Örneği

Yıllık kazanç: 1.000.000 TL

Kurumlar vergisi: 200.000 TL

KDV: 150.000 TL (tahsil edilen) – 50.000 TL (gider) = 100.000 TL

Damga vergisi: 4.740 TL

Toplam Vergi: 304.740 TL

E-Ticarette Vergiler Ne Zaman Ödenir?

E-ticaret üzerinden satış yapanların ödemesi gereken vergiler, farklı zaman dilimlerinde ve belirli bir program dahilinde ödenir. İşte her bir verginin ödeme tarihleri:

Damga Vergisi ne zaman ödenir?

Sürekli mükellefler: Ertesi ayın 26. gününe kadar ödenir.

Sürekli mükellef olmayanlar: İşlem tarihini takiben 15 gün içinde ödemek zorundadır.

Stopaj Vergisi ne zaman ödenir?

Stopaj vergisi, çalışan sayısına bağlı olarak aylık veya 3 aylık periyotlarla ödenir. İşlem tarihinin ertesi ayının 26. günü son ödeme tarihidir.

KDV (Katma Değer Vergisi) ne zaman ödenir?

Yapılan işlemi takiben, ertesi ayın 26. günü ne kadar ödenmelidir.

Geçici Vergi ne zaman ödenir?

Geçici vergi, yıl boyunca 3 aylık periyotlar halinde hesaplanır ve 17. günü ne kadar ödenir.

Gelir Vergisi / Kurumlar Vergisi ne zaman ödenir?

Gelir vergisi ve kurumlar vergisi, bir önceki yıla ait kazanç üzerinden hesaplanır. Her yıl Mart ayının başından sonuna kadar ödenir.