e-Ticaret Stopaj Kesintisi 2025

Türkiye’de e-ticaret sektörü hızla büyürken, Gelir İdaresi Başkanlığı 2025 yılı itibarıyla sektördeki vergi süreçlerini daha düzenli ve şeffaf hale getirmek için önemli bir adım atıyor. 1 Ocak 2025’ten itibaren, pazaryerleri ve ödeme hizmeti sağlayıcıları aracılığıyla satış yapan e-ticaret işletmelerine stopaj kesintisi uygulanacak. Bu yeni düzenleme, hem işletmeler hem de pazaryerleri için önemli değişiklikler getiriyor. İşte e-ticaret sektörünü yakından ilgilendiren bu düzenlemeye dair tüm detaylar:

Stopaj Kesintisi Nedir ve Kimleri Kapsar?

Stopaj, gelir vergisinin belirli bir kısmının satış anında kesilerek doğrudan vergi dairesine aktarılmasını ifade eder. Yeni düzenleme, özellikle pazaryerleri ve ödeme hizmeti sağlayıcıları üzerinden satış yapan işletmeleri hedef alıyor.

Düzenleme kapsamında stopaj kesintisi oranları şu şekilde belirlenmiştir:

Şahıs şirketleri için: %25

Limited ve anonim şirketler için: %15

Hangi Kurumlar Stopaj Kesintisi Yapacak?

Stopaj uygulamasına tabi olacak kurumlar arasında şu platformlar bulunuyor:

Pazaryeri Platformları: Trendyol, Hepsiburada, Dolap

Ödeme Hizmeti Sağlayıcıları: iyzico, PayTR gibi sanal POS sağlayıcılar

Bu platformlar, hem işletmelerin gelirlerini düzenlemek hem de vergi süreçlerini kolaylaştırmak adına stopaj kesintisi yapmakla yükümlü olacak.

Bu da ilginizi çekebilir: WhatsApp Business Nedir? İşletmeler İçin Avantajları Nelerdir?

Stopaj Sistemi Nasıl İşleyecek?

Stopaj düzenlemesi, işletmelerin gelirlerinden peşin vergi kesintisi yapılarak daha düzenli bir vergi yapısı oluşturmayı hedefliyor. Sürecin işleyişi ise şu şekilde olacak:

• Satış bedeli, pazaryeri veya ödeme hizmeti sağlayıcı tarafından tahsil edilecek.
• İşletmenin türüne göre belirlenen stopaj oranı (şahıs şirketi için %25, limited veya anonim şirket için %15) üzerinden kesinti yapılacak.
• Kesilen tutar doğrudan vergi dairesine yatırılacak.
• Kesinti sonrası kalan tutar satıcının hesabına aktarılacak.

Bu sistem sayesinde, vergilerin düzenli ve önceden tahsil edilmesi sağlanacak. Ancak işletmeler yılsonunda fazla ödenen vergiler için vergi dairesine iade talebinde bulunabilecekler.

Stopaj Kesintisi Hangi Tutar Üzerinden Yapılacak?

Stopaj kesintisinin hesaplanacağı temel tutar, ürünün KDV hariç brüt satış fiyatı olacak. Bu durumda;

• Komisyon bedeli,
• Kargo ücretleri,
• Banka kesintileri gibi masraflar, stopaj kesintisinden önce dikkate alınmayacak.

Bu durum, işletmelerin vergi yükünü artırabilir.

Örnek Hesaplamalar;

1. Şahıs Şirketi İçin:

Bir şahıs şirketi, pazaryeri üzerinden 20.000 TL tutarında bir satış yaparsa:

KDV Dahil Fatura Tutarı: 24.000 TL (20.000 TL + %20 KDV)

Stopaj Kesintisi: 5.000 TL (20.000 TL × %25)

Net Ödeme: 19.000 TL (20.000 TL - 5.000 TL + 4.000 TL KDV)

2. Limited/Anonim Şirket İçin:

Bir limited şirket aynı tutarda bir satış yaptığında:

KDV Dahil Fatura Tutarı: 24.000 TL (20.000 TL + %20 KDV)

Stopaj Kesintisi: 3.000 TL (20.000 TL × %15)

Net Ödeme: 21.000 TL (20.000 TL - 3.000 TL + 4.000 TL KDV)

Ürün İadesinde Stopaj Nasıl Uygulanacak?

Stopaj kesintisiyle ilgili dikkat edilmesi gereken önemli bir nokta, ürün iade süreçlerinde ortaya çıkıyor.

Aynı ayda yapılan iadeler için stopaj kesintisi uygulanmayacak. Sonraki aylarda yapılan iadelerde ise stopaj kesintisi tahsil edilmeye devam edecek.

Bu durum, işletmelerin iade politikalarını gözden geçirmelerini gerektirebilir.

Stopajdan Kimler Muaf Tutulacak?

Yeni düzenleme, bazı grupları stopaj kesintisi yükümlülüğünden muaf tutuyor. Bunlar:

• Vergi mükellefi olmayan kişiler
• Esnaf muaflığı kapsamında çalışanlar
• Basit usulde vergilendirilen işletmeler
• Gelir Vergisi Kanunu’nun 20/B maddesi kapsamındaki kişiler

Bu muafiyetler, küçük ölçekli işletmelerin mali yüklerini hafifletmeyi amaçlıyor.