Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG) Hangileridir?

Şirketinizin finansal sağlığını korumak ve vergi beyannamesini hazırlarken dikkat etmeniz gereken önemli bir konu Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler’dir. Bu giderler, vergi kanunları tarafından tanınmayan veya sınırlı bir şekilde tanınan harcamaları kapsar. Bu nedenle, beyannamenizi hazırlarken bu giderleri doğru bir şekilde belirlemek ve beyanname sürecinde karşılaşabileceğiniz olası sorunları önlemek için bu konuda bilgi sahibi olmanız önemlidir.

Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG) Nedir?

Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG), vergilendirme sürecinde şirketlerin vergi matrahından indirim yapamayacakları harcamaları ifade eder. Yani, vergi beyannamesi hazırlarken bu giderlerin maliyeti vergi matrahından düşülemez. KKEG'ler genellikle yasal düzenlemeler veya vergi mevzuatıyla belirlenir ve işletmelerin vergi avantajlarından yararlanmalarını sınırlar. Bu giderler arasında genellikle lüks tüketim, kişisel harcamalar, ceza ve idari para cezaları gibi harcamalar yer alır. KKEG'lerin doğru bir şekilde tanımlanması ve yönetilmesi, işletmelerin mali açıdan sağlam bir konumda olmalarına yardımcı olabilir.

Bu da İlginizi Çekebilir: Kurumlar Vergisi Nedir, Nasıl Hesaplanır?

Gelir Vergisi Kanununa Göre Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler

Lüks ve Harcamalar: Gelir Vergisi Kanunu'na göre, kişisel lüks ve israf olarak nitelendirilebilecek tüm harcamalar, gelir vergisi indirimine tabi tutulmamaktadır. Bu kapsamda, gelir vergisi mükellefi bir bireyin kendi şahsi kullanımı için araba alması veya bir tatil için yaptığı harcamalar, gelir vergisi beyannamesinde indirim konusu oluşturmamaktadır.

Gelir Vergisi Kanununa Aykırı Ödemeler: Kanuna aykırı şekilde yapılan ödemeler, vergi mükelleflerinin gelirlerinden indirim olarak kabul edilmez. Örneğin, reklam yasağı bulunan bir yer için yapılan reklam giderleri, bu duruma örnek olarak gösterilebilir.

Kişisel Harcamalar: Vergi mükelleflerinin düğün gibi çeşitli eğlence masrafları genellikle işle ilgili olmadığı için kişisel ihtiyaçları karşılamak amacıyla yapılmaktadır. Bu tür harcamalar vergi indirimi kapsamına girmemektedir. Ayrıca, bu kural vergi mükellefinin eşini, çocuklarını ve kayınbiraderlerini de kapsar.

Kişisel İşlenen Suç Nedeniyle Yaptırımlar: İşletme sahibinin işlediği suçlardan kaynaklı tazminatlar, para ve vergi cezalar vergi indirimi olarak kabul edilemez.

Vergi Kaçakçılığına Sebep Olabilecek Harcamalar: Sahte fatura düzenlemek veya nakit ödemeler alınan işlemleri kayıt dışı tutmak, vergi kaçakçılığına neden olan harcamalardır. Kayıt dışı faaliyetlere destek veren her türlü harcama, vergi hukuku ihlaline yol açar ve vergi indirimi olarak kabul edilmez.

Yasalara Aykırı Faaliyetlerden Kaynaklanan Harcamalar: Yasalara uymayan faaliyetlerden kaynaklanan harcamalar, vergi indirimi kapsamında değerlendirilmez. Örneğin, çevre koruma yasalarını ihlal eden bir işletmenin ödediği cezalar, vergi indirimi için uygun harcama olarak kabul edilmez.

Kurumlar Vergisi Kanununa Göre Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler

Gelir Vergi Kanunu'nda belirtilen kurallara göre, vergi mükellefleri sadece belirli harcamalarını gider olarak beyan edebilir. Bu nedenle, şirketlerin tüm harcamalarını gider olarak kaydetmeleri mümkün değildir. Gelir Vergi Kanunu'na göre kabul edilmeyen harcamalar şunlardır:

Kişisel Harcamalar: İşletme sahibi ve aile bireyleri tarafından işletmeden çekilen para, alınan ikramiye, komisyon ve tazminatlardır.

Yasaya Aykırı Harcamalar: Kanuna aykırı harcamalar, vergi matrahı hesaplanırken dikkate alınmaz. Şirket, vergi kaçırmak amacıyla giderleri abartarak beyannamede yanlış bilgi verirse, hem vergiden muaf tutulmaz hem de yasalara aykırı davranmış olur. Bu durum, vergi incelemelerinde cezalara neden olabilir.

Vergi Mevzuatına Aykırı İşlemler: İşletmenin fatura üzerinde oynamalar yaparak kazancını düşük göstermeye çalışması, vergi mevzuatına uygun olmayan bir uygulamadır. Vergi kaçırma amacı güden bu tür işlemler, gider olarak kabul edilmez.

Vergi Hukukunun Genel İlkelerine Aykırı Harcamalar: Vergi hukukunun genel ilkelerine aykırı harcamalar, indirim olarak kabul edilmez. Örneğin, yasal olarak kâr amacı gütmeyen bir vakıf olan kurumlar vergisi mükellefinin ticari faaliyetler yürüterek vergi kaçakçılığı yapması, bu duruma bir örnektir.

Lüks ve İsraf Harcamalar: Kurumların lüks ve israf sayılabilecek araç kiralamaları ile pahalı şirket etkinlikleri gibi harcamalar, vergi matrahından indirim konusu yapılamaz.