Şahıs Şirketinde Hangi Kalemler Gider Gösterilebilir?

Anonim, limited, kişisel şirket gibi farklı gerçek ve tüzel kişilerin işleri için harcamaların bir kısmı gider olarak gösterilebilir. Gider gösterme sayesinde KDV ve Gelir Vergisi / Kurumlar Vergisi hesaplamaları yapılırken indirim hakkı kazanılır. Peki, kişisel şirketlerin giderleri nelerdir? Gider gösterirken nelere dikkat edilmeli, gelin birlikte bakalım.

Şahıs Şirketi Giderleri Nedir?

İşletmelerin ürün/hizmet ortaya koyarken yaptığı harcamalar “gider” olarak kabul edilir. Şahıs şirketinin maliyet kalemleri arasında birçok farklı işletme gideri bulunsa da bunların yalnızca bir kısmı vergi indirimi olarak sistemler işlenebilir. Gider gösterilebilir kalemler hakkında bilgi kaybından önce kayıtlı işletmelerin tüm giderleri şu şekilde sıralanabilir:

• İşyeri, depo, atölye benzeri mekanlar ve araçları kirası
• Çalışan maaşları, sigorta primleri
• İşyeri sahibinin BAĞKUR ödemesi
• Elektrik, su, doğalgaz, internet, telefon vb. faturalar
• Temizlik, güvenlik, bakım, onarım benzeri masraflar
• Malzeme - ekipman temini, bakım masrafları
• Reklam, promosyon harcamaları
• Avukat, muhasebe, vergi ödeme giderleri
• İşyeri sigortası, mal kaybı sigortası gibi özel sigortalar
• Lojistik - nakliye koşulları giderleri
• Eğitim - geliştirme programları, danışmanlık hizmetleri
• Banka, kredi kartı ödemeleri ve faizler
• Gelir Vergisi, KDV, Damga Vergisi, SGK payı

Sayısal giderlerin tamamının kendi işletmesinde bulunması zorunludur. Gider kalemleri işletmelerinin ortaya koyduğu ürün veya hizmete göre değişebilir. Giderin değiştirilmesini ayırma avantajı sağlar.

Fatura Karşılığında Gider Gösterilebilir Kalemler

Şahıs şirketi gider gösterme sırasında harcamaların büyük bir kısmı yasal limitler dahil gider olarak muhasebeye işlenebilir. Şahıs şirketinin masrafları arasında fatura, sözleşme, belge ile gider olarak gösterilen kalemler şunlardır:

• Araç kiralama ve satın alma harcamaları
• Araç yakıtı, bakım - onarım gibi ulaşım harcamaları
• Doğalgaz, elektrik, su, yemek gibi faturalandırılan masraflar
• Faturalanan işlemin ağırlama ve temsil harcamaları
• İşle ilgili posta - kargo gönderim bedeli
• İşyeri için yapılan çevrimiçi kötü alım ve harcama masrafları
• Ofis sarf malzemeleri, dekorasyon harcamaları
• İş yeri sahibine ait sağlık ödemeleri

Bu da ilginizi çekebilir: Bağış ve Yardımlar Gider Olarak Nasıl Gösterilir?

Ofis ve İşyeri Masrafları Gider Olarak Nasıl Gösterilir?

Şahıs şirketinde gider muhasebesi tutmak için defter beyan sistemini kullanmak ya da muhasebeciyle anlaşma yapmak mümkündür. Muhasebeci gider göstermek istediğiniz harcamaların fiziki ve e-faturasını, ödeme makbuzunu talep eder. e-Defter beyan sistemi işletme bilgileri ile giriş yapıldıktan sonra gider gösterme adımları şu şekilde işler:

• Muhasebe Bilgileri > Gider Ekle > Belge Bilgisi > Gider Kalemleri > Alış Türü > Normal Alım > Gider Kayıt Türü > Serbest Meslek Kazancına Ait Giderler veya İndirilecek Giderler > Gider Kayıt Alt Türü

Bu da ilginizi çekebilir: Gider Pusulası Muhasebe Kaydı Nasıl Yapılır?

Şahıs Şirketinde Vergi Avantajları İçin Bilinmesi Gerekenler

Şahıs kişilerinde kıdem tazminatı ödemelerinin iş seyahatine kadar birçok farklı kalemin giderinin belirtilmesi mümkündür. Her masrafta farklı gider gösterme kuralları ve limitleri uygulanır. Örneğin; eşle birlikte gidilen seyahatler iş seyahati olarak kaydedilemez. Araç alım veya kiralama oranları daha fazla harcanırsa bile yıllık limitin üzerinde gider göstergeleri kabul edilmez.

Kurallara uygun olmayan giderilme belirtileri indirim olarak yansımaz. Kanunen kabul edilmeyen giderler (KKEG)'e göre kayıtlı şirket giderleri indirimlerinin alınabilmesi için dikkate alınması gerekir:

• Aile, arkadaş yemeği, iş dışı market harcamaları giderilmez.
• Aile, arkadaş, eş seyahat ve harcamaları işlense bile gider gösterilemez.
• Çalışana ait (şirketin üstünde olmayan) araçların yakıtı, tamirleri giderleri vergiden düşmez.
• İş cep telefonu kullanılmıyorsa çalışan telekomünikasyon gideri sayılmaz.

Şahıs şirketlerinin giderlerinin kanunen indirim alabilmesi için şirketin ticari kazancına katkı sağlanması ve belgelendirilmesi şartları mevcuttur. Gider göstermeden kuralların incelenmesi hatalı muhasebe kayıtlarını önler.

Bu da ilginizi çekebilir: Kurumlar Vergisi Nedir? Nasıl Hesaplanır?