Dijital Reklam Giderleri Vergi Matrahından Düşer mi? 2025 Güncel Bilgiler

İnternet üzerinden verilen reklamlar, işletmelerin görünürlüğünü artırmanın en etkili yollarından biri haline geldi. Google, Instagram, TikTok ve LinkedIn gibi platformlara yapılan reklam harcamaları ise her geçen yıl bütçelerde daha büyük yer kaplıyor. Peki bu dijital reklam giderleri, vergi hesabında nasıl değerlendiriliyor? Vergi matrahından düşülebilir mi, yoksa ekstra yük mü getiriyor? 2025 yılı itibarıyla geçerli olan güncel bilgilerle, dijital reklam harcamalarının vergisel boyutunu basit ve anlaşılır bir dille ele aldık. Eğer işletmeniz dijital mecralarda reklam veriyorsa, rehberimiz tam size göre.

Dijital Reklam Harcaması Nedir?

Dijital reklam harcaması, işletmelerin ürün veya hizmetlerini internet ortamında tanıtmak için yaptığı ödemelerdir. Aslında Google Ads, Meta (Facebook ve Instagram), TikTok, LinkedIn gibi dijital platformlara verilen reklamlar için ödenen para reklam harcamasıdır. Reklamın türü ister video, ister görsel, ister metin tabanlı olsun; bu platformlara yapılan tüm reklam ödemeleri dijital reklam harcaması kapsamında değerlendirilir.

Bu da ilginizi çekebilir: E-Ticaret Vergileri Nelerdir? E-Ticaret Yapanlar Ne Kadar Vergi Öder

Reklam Giderleri Genel Olarak Vergiden Düşülebilir mi?

İşletmelerin faaliyetlerini sürdürmek ve gelir elde etmek amacıyla yaptığı reklam harcamaları tabii ki vergi matrahından düşülebilir. Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre, ticari kazancın elde edilmesi ve korunmasıyla ilgili yapılan giderler vergiye esas kazançtan indirim konusu yapılabilir.

Bu kapsamda televizyon, radyo, gazete, dergi gibi geleneksel mecralara verilen reklamların yanı sıra dijital platformlara yapılan reklam harcamaları da gider olarak kaydedilebilir. Ancak bu giderlerin belgelenebilir ve ticari faaliyetle doğrudan ilgili olması gerekir.

Google Ads ve Meta Reklam Giderleri Vergisel Açıdan Nasıl Değerlendirilir?

Google Ads veya Meta’dan verilen reklamlar, ticari faaliyetleri desteklemek amacıyla yapıldığında vergisel açıdan gider olarak kabul edilir. Yani bu platformlara yapılan harcamalar doğru şekilde belgelendiği sürece vergi matrahından düşülebilir. Ancak dikkat edilmesi gereken bazı noktalar vardır:

Ticari Amaç: Reklam faaliyetinin, işletmenin tanıtımı veya satışlarını artırma amacı taşıması gerekir. Kişisel veya sosyal amaçlı reklamlar bu kapsamda değerlendirilmez.

Fatura Düzeni: Google ve Meta gibi şirketler yurt dışında olduğu için KDV’siz fatura düzenler. Ülkemizde faaliyet gösteren işletmelerin, bu tür yurt dışı kaynaklı hizmetler için 2 no.lu KDV beyannamesi ile vergisel yükümlülük yerine getirilmelidir.

Bu şartlar sağlandığında, Google Ads ve Meta reklam giderleri vergisel olarak indirilebilir giderler arasında yer alır.

Bu da ilginizi çekebilir: Vergi Muafiyetleri Nelerdir, Kimler Yararlanabilir?

TikTok ve LinkedIn Reklamları İçin Durum Farklı mı?

TikTok ve LinkedIn üzerinden verilen reklamlar da tıpkı Google Ads ve Meta reklamları gibi dijital reklam harcaması kapsamındadır. Bu platformlara yapılan ödemeler, işletmenin ticari faaliyetiyle doğrudan ilgili olduğu sürece gider olarak kaydedilebilir ve vergi matrahından düşülebilir.

Ancak bu platformların da yurt dışında faaliyet göstermesi nedeniyle, yukarıda da bahsettiğimiz gibi KDV uygulaması açısından benzer yükümlülük doğar. İşletme sahipleri bu harcamalar için 2 no.lu KDV beyannamesi vermekle yükümlüdür. Ayrıca, reklam ödemeleri düzenli ve belgelenebilir olmalı; fatura, banka dekontu veya platformdan alınan ödeme dökümü gibi belgeler saklanmalıdır.

Bu da ilginizi çekebilir: Vergi Levhası Nasıl Alınır?

Yurt Dışı Kaynaklı Reklam Harcamalarında KDV ve Stopaj Durumu

Google, Meta, TikTok ve LinkedIn gibi dijital reklam platformlarının çoğu yurtdışında yerleşik şirketlerdir. Bu nedenle Türkiye’de faaliyet gösteren işletmelerin bu platformlara yaptığı ödemelerde KDV ve stopaj açısından bazı yükümlülükleri doğar. Peki nedir bu yükümlülükler?

KDV Yükümlülüğü: Yurt dışından alınan hizmetler ithal hizmet kapsamında değerlendirilir. Bu nedenle işletme %20 oranında KDV hesaplamalı ve 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan etmelidir.

Stopaj Yükümlülüğü: Reklam harcamaları %15 stopaja tabidir. KDV ve stopaj konusunda yükümlülüklerin yerine getirilmemesi durumunda cezai yaptırımlar söz konusudur.

Bu da ilginizi çekebilir: Gelir Vergisi Hesaplama

Reklam Faturaları Nasıl Olmalı? Nelere Dikkat Edilmeli?

Reklam giderlerinin vergiden düşülebilmesi için bu harcamaların doğru şekilde faturalandırılması ve belgelenmesi gerekir. Vergi mevzuatı açısından en çok dikkat edilen konuların başında da bu gelir. İşte dikkat edilmesi gereken temel noktalar:

Fatura Alınmalı: Dijital reklam platformlarından alınan hizmete karşılık mutlaka fatura düzenlenmelidir. Google Ads, Meta, TikTok, LinkedIn ve benzeri tüm platformlarda dijital faturalar reklam yönetim panelinden kolayca indirilebilmektedir.

Bu da ilginizi çekebilir: İnteraktif Vergi Dairesi Hakkında Bilinmesi Gerekenler

Firma Bilgileri Doğru Olmalı: Faturada işletmenin adı, adresi ve vergi numarası gibi bilgilerin eksiksiz ve doğru yer alması gerekir. Aksi takdirde gider olarak kabul edilmeyebilir.

Hizmet Açıkça Belirtilmeli: Faturada “reklam hizmeti” ibaresi net şekilde yer almalı. Belirsiz veya genel ifadeler yeterli kabul edilmez.

Dövizli Faturalarda Kur Dikkati: Fatura döviz cinsinden kesildiyse, muhasebe kaydı yapılırken Merkez Bankası döviz kuru esas alınmalıdır.

Ödeme Belgeleri Saklanmalı: Faturanın yanında banka dekontu veya kredi kartı ekstresi gibi ödeme belgeleri de saklanmalıdır.

Reklam Raporu veya Kampanya Özeti Gerekebilir: Olası bir vergi denetiminde, reklam harcamalarımızın gerçekten işletmenizin, ürün ve hizmetlerinizin tanıtımı için yapılıp yapılmadığı sorgulanabilir. Bu yüzden harcamanın gerçekten reklam faaliyeti için yapıldığını göstermek amacıyla reklam platformunun sunduğu kampanya detayları veya ekran görüntüleri de saklanabilir.