Yeni Vergi Düzenlemeleri Yolda! Asgari Gelir Vergisi Geliyor

Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın uzun süredir üzerinde çalıştığı yeni vergi reform paketi nihayet gün yüzüne çıktı. TBMM’ye sunulması planlanan ve vergi adaletini güçlendirmeyi hedefleyen bu pakette, bir dizi yenilik ve düzenleme öngörülüyor. Gerçek usulde vergilendirilen ticari, zirai ve serbest meslek kazançlarına asgari gelir vergisi uygulamasının getirileceği pakette, asgari kurumlar vergisi de dikkat çeken başlıklar arasında. Kamu-özel işbirliği projelerinden elde edilen kazançlar için kurumlar vergisi oranının %30’a çıkarılması ve kira gelirlerinden alınacak stopaj oranının %20 olarak belirlenmesi de planlanıyor. İşte yeni vergi reform paketinde yer alan düzenlemelerin detayları eleman.net İş Rehberinde.

Asgari Kurumlar Vergisi Uygulaması

İkili Model ile Asgari Kurumlar Vergisi Geliyor

Vergi güvenliğini artırmak amacıyla hazırlanan pakette, yurt içinde faaliyet gösteren firmalar için asgari kurumlar vergisi uygulaması getiriliyor. Bu uygulama iki farklı modelle hesaplanacak:

Tahakkuk Eden Kurumlar Vergisi: İndirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10’u olarak hesaplanan vergi.

Beyan Edilen Hasılat Üzerinden: Beyan edilen hasılatın %2’si (banka ve finans kurumlarında aktif toplamının %2’si) matrah kabul edilerek %10 oranında hesaplanan vergi.

Bu iki modelden yüksek olanı asgari vergi olarak kabul edilecek. Yatırım teşvik belgesi olan firmalar için bu oran %5 olarak uygulanacak. 2025 yılı için bu düzenlemeyle 90 milyar lira ilave gelir bekleniyor.

Bu da İlginizi Çekebilir: Kümülatif Vergi Matrahı Nedir? Nasıl Hesaplanır?

Çok Uluslu Şirketler İçin Asgari Kurumlar Vergisi

Global Şirketlere Yönelik Vergi Düzenlemeleri

Çok uluslu şirketlerin ve yurtiçindeki firmaların faaliyetlerinden elde edilen gelirler için de asgari kurumlar vergisi getiriliyor. Bu uygulamanın 1 Ocak 2024'ten itibaren elde edilen gelirlere uygulanmak üzere 2025 yılında verilecek ayrı bir beyanname ile yürürlüğe girmesi planlanıyor. Bu vergiden yıllık 40 milyar lira ek gelir bekleniyor.

Asgari Gelir Vergisi Düzenlemesi

Ticari ve Mesleki Kazançlara Asgari Vergi

Gerçek usulde vergilendirilen ticari, zirai ve serbest meslek kazançları için yeni bir asgari gelir vergisi getiriliyor. Yıllık beyannamelerinde beyan ettikleri vergiye tabi kazançların (zarar beyan edenler dahil) gayrisafi hasılatın %10’undan az olması durumunda, bu hasılat üzerinden hesaplanan vergi uygulanacak. Serbest meslek sahipleri için de yıllık kazanç, brüt asgari ücretin yıllık tutarından düşük olamayacak. Yeni işe başlayanlar ise bu uygulamadan 3 yıl boyunca muaf olacak.

Kamu-Özel İşbirliği Projelerinde Kurumlar Vergisi Artışı

Yap-İşlet-Devret Modeline Yüksek Vergi

Kamu-özel işbirliği projeleri, özellikle yap-işlet-devret modeli ile yürütülen projelerden elde edilen kazançlara uygulanacak kurumlar vergisi oranının %25’ten %30’a çıkarılması planlanıyor. 2023 yılında bu kapsamdaki 44 mükelleften sadece 7'sinin beyan ettiği matrah üzerinden 2.8 milyar lira vergi tahsil edilmişti. Yeni düzenleme ile bu mükellefler için vergi yükünün 557 milyon lira artması bekleniyor.

Yurtdışı Çıkış Harcı Zammı

Yurtdışı Çıkış Harcı 3 Bin Liraya Çıkıyor

Gelir İdaresi Başkanlığı’nın önerisi doğrultusunda, yurtdışı çıkış harç bedelinin mevcut 150 liradan 3 bin liraya çıkarılması gündemde. Ayrıca, harç bedelinin her yıl yeniden değerleme oranında artırılması planlanıyor. 2023 yılında 8.7 milyon kişinin yurtdışına harç ödeyerek çıkış yaptığı göz önüne alındığında, 2024’te bu düzenlemenin 12.5 milyar liralık bir gelir etkisi yaratması bekleniyor.

CHP’den Tepki: “Seyahat Özgürlüğü İhlal Ediliyor”

CHP İstanbul Milletvekili Oğuz Kaan Salıcı, yurtdışı çıkış harcı zammına sert tepki gösterdi. Salıcı, "Bu düpedüz seyahat özgürlüğünü ihlaldir. 3 bin TL’yi gösterip 1500 TL’ye razı etmeyi planlıyorlarmış, ‘akıllılar’. Seyahat etmek sadece ultra zenginlerin değil herkesin hakkıdır" dedi.

Bu da İlginizi Çekebilir: 2024 Gelir Vergisi

Kira Gelirleri İçin Yeni Stopaj Uygulaması

Kira Gelirlerinde Yüzde 20 Stopaj

Kira gelirlerinin tam beyan edilmesi için yapılan çalışmalarda, kira ödemelerinin bankalar aracılığıyla yapılması ve %20 oranında stopaj kesilmesi öneriliyor. 2024 yılında kira gelirlerinin 580 bin TL'yi aşmaması durumunda beyanname verme zorunluluğu isteğe bağlı olacak. Bu tutarı aşanlar ise beyanname vererek tevkifatı mahsup edebilecekler. Bu düzenlemenin 2025 yılında uygulanması ve kira gelirlerinden 40 milyar lira ek gelir sağlaması bekleniyor.

Değer Artış Kazancı İstisnası Sadece Tek Konuta

Gayrimenkul Satışlarında Yeni Düzenleme

Konut satışlarından elde edilen değer artış kazancının, yalnızca bir konut için uygulanması planlanıyor. 5 yıllık elde tutma istisnasının tek bir konut için geçerli olması, diğer konutlar için kaldırılması ve mevcut 87.000 TL istisnanın tamamen kaldırılması öneriliyor. Ayrıca, taksi plakası gibi gayrimenkul dışındaki değerlerin elden çıkarılmasında uygulanan kazanç istisnasının da kaldırılması planlanıyor.

Bahşiş Gelirlerine Vergi

Garsonlardan Bahşiş Vergisi Kesintisi

Yeni düzenlemeler arasında, garsonların topladığı bahşişlerden %10 vergi kesilmesi de yer alıyor. Özellikle Yemeksepeti ve Getir gibi platformlar üzerinden verilen bahşişlerden, işletmeler halihazırda %20 kesinti yapıyor. Yeni düzenlemeye göre, işletmeler müşteriden alınan bahşişleri kaydedip takip edecek ve bu gelirler hem gelir vergisine hem de KDV’ye tabi olacak. Ayrıca, bahşişlerin toplam fatura bedelinin %10'unu aşmaması koşulu getiriliyor. Bu uygulama, bahşişlerin daha etkin bir şekilde vergilendirilmesini sağlayacak.

Kuryelere Stopaj Vergisi

Kuryeler İçin Stopaj Düzenlemesi

Paketin getirdiği bir diğer önemli yenilik ise kuryelerin gelirlerinin vergilendirilmesine yönelik. Yeni düzenlemeye göre, kuryelerin gelirlerinden %15 oranında stopaj vergisi kesintisi yapılması planlanıyor. Bu uygulama ile kuryelerin kazançlarının da vergiye tabi tutulması ve kayıt altına alınması hedefleniyor. Ancak bu konuda henüz kesin bir karar alınmış değil ve bu düzenleme şu an için söylenti aşamasında. Yine de, kuryeler üç aylık bir dönemde gelirlerinin %15'ini vergi olarak ödemek durumunda kalabilirler.

Gelişmeler geldikçe sizleri bilgilendirmeye devam edeceğiz.